Новости и аналитика >> Правовые консультации >> Налоги и налогообложение
Налоги и налогообложение
Организация заключила договор аренды транспортного средства с экипажем со своим сотрудником. Следует ли ежемесячно составлять акт, подтверждающий оказание услуг по управлению автомобилем? Обязательно ли составление путевых листов? Какие расходы в данной ситуации могут быть учтены в целях налогообложения прибыли? Могут ли это быть расходы на оплату ГСМ, стоянки, мойки, ОСАГО, КАСКО, страхование жизни водителя и пассажиров, текущий ремонт автомобиля, его техническое обслуживание? Какие возможны налоговые риски у организации?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В данном случае следует ежемесячно составлять акт, подтверждающий оказание услуг по управлению автомобилем. В расходы, уменьшающие прибыль, могут быть включены затраты по арендованному автомобилю на оплату ГСМ, стоянки, мойки, ОСАГО, КАСКО, если договором...
Как должны заполняться графы 10 и 10а счета-фактуры при реализации собственной продукции российской организацией?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В счете-фактуре в графах 10 и 10а не надо проставлять цифровой код России из Общероссийского классификатора стран мира и ее краткое наименование. По нашему мнению, в данных графах не следует ставить и прочерк. То есть данные графы в счете-фактуре остаются...
В организации работают сотрудники, деятельность которых носит разъездной характер. Облагаются ли НДФЛ суточные, выплачиваемые данной категории работников? Облагается ли страховыми взносами средний заработок, сохраняемый за работниками, призванными на военные сборы?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Суточные, выплачиваемые сотрудникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, не облагаются НДФЛ. Средний заработок, сохраняемый за работниками, призванными на военные сборы, по мнению Минздравсоцразвития и ФСС РФ, облагается страховыми взносами...
Организация продала земельный участок, акт приема-передачи и договор купли-продажи подписаны в декабре 2011 года. Право собственности на земельный участок прекращено 12.01.2012 (внесена запись в Единый государственный реестр прав о переходе прав на недвижимое имущество). Обязана ли организация уплачивать земельный налог в отношении данного земельного участка в 2012 году?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: У организации, право собственности которой на земельный участок прекращено 12.01.2012, не возникает обязанности по уплате земельного налога в отношении данного земельного участка в 2012 году.Обоснование вывода: На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками...
Организация осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами (упаковочными материалами) в рамках общей системы налогообложения. Организация планирует продавать продукцию в розницу физическим лицам. Должен ли пробиваться кассовый чек с выделенной строкой НДС при розничной продаже? Какие документы нужно выдавать розничному покупателю?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализуя товары физическим лицам по договорам розничной купли-продажи, организация должна выдавать покупателям кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты. При осуществлении розничной торговли организацией-налогоплательщиком налоговая база по НДС определяется...
Работник в 2011 году получал вычет на себя и на 3 детей, оклад - 4700 руб. Если сумма вычета превышает доход за 2011 год, надо ли выплачивать работнику эту разницу?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница...
ОАО реализует земельный участок ООО по балансовой стоимости, а не по рыночной. Указанные лица не являются взаимозависимыми лицами, если исходить из норм п. 1 ст. 20 НК РФ. Возможна ли квалификация договора купли-продажи земельного участка как контролируемой сделки - есть ли риск доначисления налога на прибыль организаций из-за применения налоговым органом рыночной цены земельного участка?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Сами по себе приведенные в вопросе обстоятельства не влекут наступления неблагоприятных налоговых последствий. Такие последствия могут наступить при наличии оснований для проверки примененной в сделке цены.Обоснование вывода: В соответствии с п. 4 ст. 421...
Верно ли мнение о том, что если была предоплата по договору, то в счете-фактуре на выполненные работы не ставятся номер и дата платежно-расчетного документа, они указываются только в счете-фактуре на аванс?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В счете-фактуре, выставляемом при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной оплаты (частичной оплаты), следует указывать номер платежно-расчетного документа.Обоснование вывода: В соответствии с пп. 3 п. 5.1 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре,...
Организация занимается обслуживанием и уборкой территории жилого фонда на основании договоров с управляющей компанией. В процессе сбора мусор сортируется. Собранный лом цветного металла сдан специализированной организации. Организация не имеет лицензии на деятельность, связанную с заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома цветных металлов. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по сдаче лома и получению за него денежных средств на расчетный счет? Облагается ли данная операция НДС?
НДСВ соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается, в том числе, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), приведен в ст. 149 НК РФ. Согласно пп. 25 п. 2 ст. 149...
С 01.01.2012 организация использует амортизационную премию в налоговом учете. Какие разницы возникают при использовании амортизационной премии: временные или постоянные?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Применение амортизационной премии в налоговом учете приводит к возникновению налогооблагаемой временной разницы и формированию в бухгалтерском учете соответствующего ей отложенного налогового обязательства.Обоснование вывода: В соответствии с п. 7 ПБУ...
